Podstawową metodą wykorzystania wiedzy doradcy podatkowego dla potrzeb konkretnych rozwiązań gospodarczych jest pisemna opinia podatkowa, w ramach której dokonujemy kompleksowej analizy skutków podatkowych określonych zdarzeń gospodarczych, istniejących lub planowanych transakcji handlowych, umów itp. Pozwala to uniknąć wielu nieprzyjemnych sytuacji w przyszłości, szczególnie w przypadku zawierania kontraktów lub umów na znaczące kwoty, lub też zaplanować działania zmierzające do neutralizacji ewentualnych negatywnych konsekwencji podatkowych.

Nasz opinie szczegółowo przedstawiają wybrane lub wszystkie skutki prawnopodatkowe związane z przyjęciem określonego rozwiązania gospodarczego. Wskazują one nie tylko zagrożenia i ewentualne ryzyko kwestionowania danego rodzaju zdarzenia gospodarczego ale zawierają również przydatne rekomendacje, których zastosowanie pozwoli  uniknąć lub zminimalizować ryzyko podatkowe.

W wielu przypadkach, szczególnie dotyczących zdarzeń, które już zaistniały, opinia również może wskazywać linię argumentacji broniącą dany sposób rozliczania lub opodatkowania zdarzenia gospodarczego. Jak wynika z naszego doświadczenia, organy podatkowe i skarbowe znacznie „łatwiej” akceptowały sposób podatkowego rozliczania danego zdarzenia, o ile sposób ten został potwierdzony w pisemnej opinii doradcy podatkowego.

Opinia może być wykorzystana również jako element przetargowy w negocjacjach z kontrahentami a także jako swoisty dowód (argument) w sprawie w toczącym się postępowaniu podatkowym lub sądowoadministracyjnym. Również w wielu przypadkach opinia doradcy podatkowego może w wielu sytuacjach chronić osoby odpowiedzialne u przedsiębiorcy za rozliczenia podatkowe przed negatywnymi skutkami wynikającymi z kodeksu karnego skarbowego.

Nasze stanowisko, które prezentujemy w opiniach podatkowych, zawsze staramy się wyrazić w sposób jednoznaczny, zgodnie z naszą wiedzą i doświadczeniem w danym zakresie, także w sytuacji, gdy nasze poglądy nie są zgodne z oficjalnymi interpretacjami organów podatkowych.

Oferujemy badanie ksiąg handlowych Klienta pod względem prawidłowości stosowania przepisów podatkowych. Celem audytu jest weryfikacja prawidłowości rozliczeń podatkowych Klienta ze względu na przedmiot i podstawę opodatkowania. W ramach tych działań sprawdzamy również prawidłowość klasyfikacji zdarzeń gospodarczych w aspekcie przepisów podatkowych, w tym ze szczególnym uwzględnieniem podatku VAT, podatków dochodowych (PIT i CIT) oraz podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC). Tym samym audyt podatkowy pozwala w stosunkowo krótkim okresie czasu zorientować się w sytuacji podatkowej danej firmy.

Przedmiotem audytu może być wybrany okres działalności Klienta lub przykładowe miesiące z danego okresu. Audyt może polegać na badaniu prawidłowości rozliczeń z perspektywy wybranego podatku lub na kompleksowej analizie z punktu widzenia wszystkich obciążeń publicznoprawnych.

W razie wykrycia jakichkolwiek nieprawidłowości lub ryzyk podatkowych Klient zyskuje czas na podjęcie stosownych działań umożliwiających dokonanie odpowiednich korekt lub wypracowanie obrony przyjętych w przeszłości rozwiązań. Audyt kończy się raportem, który jest podsumowaniem wyników badania ksiąg i umów handlowych Klienta. Może on składać się jedynie z przedstawienia stwierdzonych zagrożeń wraz z określeniem ryzyka ewentualnego sporu z władzami skarbowymi lub może przedstawiać procedury, w wyniku zastosowania których nieprawidłowości zostaną naprawione. W ramach audytu możemy również przeprowadzić szkolenie, w trakcie którego pracownicy Klienta (jego poszczególnych działów) zostaną zapoznani np. ze stwierdzonymi nieprawidłowościami, procesem ich naprawy lub obrony w sporach z organami podatkowymi, a także metodami ich unikania w przyszłości.

Przedstawiamy 4 podstawowe warianty audytu podatkowego. W przypadku szczególnych życzeń Klientów, audyt podatkowy może być dostosowany do ich własnych wymagań.

1. Wstępny audyt podatkowy – badanie, na podstawie którego – w stosunkowo krótkim okresie (1-3 dni) – można ocenić zasadnicze i istotne obszary ryzyka podatkowego u Klienta. Najczęściej jest wykorzystywany dla szybkiej oceny ewentualnych zagrożeń, np. w związku z wystąpieniem o zwrot podatku VAT na rachunek bankowy, lub w celu poznania problemów firmy w związku z przeprowadzanym szkoleniem zamkniętym u Klienta,

2. Tematyczny audyt podatkowy – badanie w zakresie zdefiniowanym przez Klienta, dotyczące wybranego zagadnienia, np. przegląd umów handlowych, wybranych transakcji gospodarczych, prawidłowości rozliczeń w danym podatku,

3. Kompleksowy audyt podatkowy – badanie, celem którego jest analiza prawidłowości całości rozliczeń podatkowych Klienta (VAT, CIT, PIT, PCC). Ten rodzaj audytu najczęściej przeprowadzany jest na wybranych okresach rozliczeniowych danego roku podatkowego i jest skutecznym narzędziem służącym zarówno kontroli, jak i optymalizacji rozliczeń publicznoprawnych Klienta,

4. Audyt podatkowy stosowanego oprogramowania finansowo-księgowego – badanie mające za zadanie weryfikację prawidłowości przyjętych procedur stosowanych w wykorzystywanym przez Klienta systemie FK. Najczęściej potrzeba przeprowadzenia tego badania pojawia się w momencie wprowadzenia nowego lub istotnej modyfikacji dotychczasowego oprogramowania, np. w konsekwencji zmian w prawie podatkowym. Badanie to jest szczególne uzasadnione dla potrzeb rozliczeń w podatku VAT.

Jednym z najefektywniejszych i najtańszych sposobów uzyskania porady prawnopodatkowej są usługi świadczone w formie konsultacji ustnych. W swojej praktyce gospodarczej podatnicy często stają przed problemem, jakie skutki podatkowe wywołuje dana transakcja lub czy określone okoliczności prawne i faktyczne wpływają w konkretny sposób na zakres rozliczeń podatkowych. Konsultacje dają szansę na wstępne określenie skutków podatkowych danego zdarzenia gospodarczego, umożliwiają ocenę ryzyka podatkowego oraz możliwe kierunki optymalizacji rozliczeń podatkowych. W trakcie bezpośredniej rozmowy z doradcą podatkowym podatnik ma szansę na rozwiązanie wielu wątpliwości związanych ze stosowaniem przepisów podatkowych w praktyce. Z kolei doradca, mając możliwość zadawania na bieżąco pytań, może uzyskać informację o potencjalnych obszarach ryzyka podatkowego występujących u podatnika, których istnienia często sam podatnik sobie nie uświadamia.

Konsultacje mogą odbywać się zarówno w naszej siedzibie, jak i bezpośrednio u Klienta. Często praktykowaną formą konsultacji, w przypadku stałych kontaktów z doradcą i gdy wątpliwości dotyczą konkretnych zagadnień, są konsultacje prowadzone w formie korespondencji mail’owej. W przypadku umów o stałe doradztwo podatkowe istnieje również możliwość konsultacji w formie telefonicznej.

Istotą tego typu usług, świadczonych na podstawie umowy o stałe doradztwo podatkowe, jest zapewnienie Klientowi możliwości trwałego kontaktu z doradcą podatkowym. Kontakt ten ma miejsce poprzez bezpośrednie spotkanie z doradcą, rozmowę telefoniczną, czy też drogą elektroniczną (e-mail). Wybór najdogodniejszej formy należy oczywiście do Klienta. Niewątpliwą zaletą tego rodzaju usług jest możliwość szybkiego uzyskania informacji dotyczącej konkretnych kwestii podatkowych pojawiających się w bieżącej działalności firmy. W ramach stałego nadzoru podatkowego, Klient uzyskuje również informacje o aktualnych zagadnieniach dotyczących podatków pojawiających się praktyce, co umożliwia mu wcześniejsze zareagowanie na określone problemy i wybór optymalnego w danej sytuacji rozwiązania, co pozwala na istotne zmniejszenie ryzyka podatkowego.

Ze względu na różne potrzeby naszych Klientów dotyczące zakresu i formy współpracy, a przede wszystkim jej intensywności i możliwości stałego kontaktu z wyspecjalizowanym doradcą podatkowym, a także sposobu kalkulacji naszego wynagrodzenia, proponujemy różne warianty kooperacji.

Poniżej prezentujemy trzy przykładowe:

Wariant 1. W przypadku, gdy potrzeby Klienta ograniczają się do sporadycznych kontaktów z doradcą, np. ze względu na potrzebę uzyskania opinii prawnej w konkretnej sprawie podatkowej, proponujemy wynagrodzenie obliczane przy zastosowaniu stawki godzinowej za zrealizowane prace.

Wariant 2. Wariant ten opiera się na założeniu, że istnieje potrzeba stałego kontaktu z doradcą podatkowym w celu szybkiego uzyskania porad prawnych w drobnych i mniej skomplikowanych kwestiach. W tym wariancie Klient ma możliwość w ramach uzgodnionego ryczałtu kontaktowania się z doradcą w formie telefonicznej lub za pośrednictwem poczty elektronicznej. W zależności od potrzeb każda odpowiedź może zostać potwierdzona w formie e-mail’a. W początkowym okresie współpracy ryczałt ustalany jest na podstawie przewidywanych potrzeb Klienta przeliczonych na określony limit czasowy, który może zostać wykorzystany przez Klienta w ciągu okresu rozliczeniowego (np. miesiąca) i uzgodnionej stawki godzinowej. Po upływie uzgodnionego z Klientem okresu próbnego wysokość ryczałtu i czasu pracy nim objętego jest weryfikowana zgodnie z potrzebami Klienta.

W przypadku pojawienia się bardziej skomplikowanego problemu, wykraczającego poza zakres (limit godzinowy) ryczałtu, który to problem wymaga przygotowania odrębnej opinii prawnopodatkowej wynagrodzenie za tę opinię ustalane jest na podstawie wcześniej sporządzonego budżetu w oparciu o stawki godzinowe. W ramach tego wariantu do stawki godzinowej – w zależności od zakresu opinii i wysokości ryczałtu obowiązującego w ramach umowy o stałe doradztwo podatkowe – udzielamy określonego rabatu.

Wariant 3. W ramach tego wariantu oferujemy generalnie stałą obsługę prawnopodatkową obejmującą wszystkie rodzaje świadczonych przez nas usług w ramach comiesięcznego ryczałtu niezależnego od ilości godzin spędzonych nad realizacją zgłoszonych przez Klienta projektów. Wariant ten umożliwia Klientowi z góry ustalenie budżetu na doradztwo podatkowe w danym okresie, bez względu na faktyczny zakres realizowanych prac, których konieczności przeprowadzenia w przyszłości nie da się z góry przewidzieć. W tym wariancie nasze wynagrodzenie jest ustalone na określonym w umowie o stałe doradztwo podatkowe poziomie i obejmuje wstępny audyt podatkowy, którego celem jest zapoznanie się z sytuacją prawnopodatkową Klienta i określenie zapotrzebowania na świadczenie określonych usług doradztwa podatkowego (np. w zakresie wprowadzenia określonych procedur podatkowych).

W ramach wariantu 2. i 3. istnieje również możliwość ich rozszerzenia o świadczenie usług doradczych w zakresie postępowania podatkowego lub skarbowego. Opcja ta zapewnia Klientowi pełną pomoc prawną na wszystkich etapach postępowania przed organami podatkowymi. Zaletą tej opcji jest to, że Klient nie ponosi żadnych dodatkowych kosztów związanych z wykonywaniem przez doradcę podatkowego wszystkich niezbędnych czynności istotnych dla skutecznego prowadzenia sporu z organem podatkowym.

Jednym z częściej pojawiających się problemów przedsiębiorcy jest kwestia, czy płaci on takie podatki jak powinien, czy też może płaci ich więcej niż jest to jego obowiązkiem. Zatem nie raz zastanawia się on nad tym, czy i w jakim zakresie może zmniejszyć swoje obciążenia podatkowe. I w tym momencie powinni pojawić się specjaliści od optymalizacji podatkowej, których efektem pracy może być zaproponowanie przedsiębiorcy przynajmniej jednego z 3 podstawowych skutków optymalizacji, chociaż możliwe są do osiągnięcia również wszystkie niżej wymienione:

1. faktyczne zmniejszenie wysokości płaconych podatków lub innych obciążeń publicznoprawnych, w tym także obowiązków o charakterze administracyjnym,

2. poprawa przepływów finansowych przedsiębiorcy, czyli zoptymalizowanie kwot i terminów rozliczania podatków (np. kwoty podatków będą uiszczane w późniejszych okresach, korzystniejszych dla Klienta),

3. poprawa bezpieczeństwa stosowanych rozwiązań podatkowych, czyli zmniejszenie ryzyka podatkowego związanego z działalnością Klienta.

Często właściwe rozwiązanie nie jest ani skomplikowane, ani nie wymaga istotnych nakładów finansowych, a może przynieść znaczne korzyści przedsiębiorcy; do tego jednak wymagana jest specjalistyczna wiedza oraz duże doświadczenie osób wprowadzających dane rozwiązania, co jesteśmy w stanie zapewnić naszym Klientom.

Usługi tego typu polegają na prowadzeniu w imieniu podatnika tzw. administracji rozliczeń podatkowych. W ramach tych usług oferujemy pomoc w sporządzeniu i prowadzeniu ewidencji i deklaracji dla potrzeb podatku VAT, kontroli prawidłowości kwalifikowania wydatków dla potrzeb ustalenia kwoty podatku naliczonego podlegającego odliczeniu w danym okresie rozliczeniowym oraz kontroli prawidłowości dokumentowania obrotu i kwot podatku należnego w oparciu o przedstawione przez Klienta dowody księgowe (faktury).

Znaczna część przedsiębiorców przeżyła przynajmniej raz kontrolę organu podatkowego bądź skarbowego. I w wielu przypadkach wyrażenie „przeżyła” jest jak najbardziej uzasadnione. Właściwe przygotowanie się do skutków wynikających z kontroli, w tym także świadome i pełne korzystanie z praw, które przysługują podatnikowi, oraz odpowiednie wyjaśnienia, czyli co, kiedy i jak zostanie przekazane kontrolującym, często determinują fakt, czy zostanie wszczęte postępowanie podatkowe, czy też nie.

Jeśli jednak postępowanie podatkowe zostanie już wszczęte, to właściwe jego prowadzenie ze strony podatnika prawie zawsze przekłada się na zwiększenie szans wygranej z organem prowadzącym kontrolę. Składanie odpowiednich wniosków, w tym dowodowych, wyjaśnień, wskazywanie i uzasadnianie własnego stanowiska w sprawie, umiejętność wykorzystania orzecznictwa sądowego, w tym także Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości, oraz praktyki obowiązującej w innych krajach Wspólnoty w wielu przypadkach pozwala osiągnąć trzy zasadnicze efekty:

1. znaczące zmniejszenie kwot ostatecznie ustalonych przez dany organ zaległości podatkowych i innych sankcji o charakterze finansowym,

2. zbudowanie właściwej strategii, dzięki której możliwe będzie pozytywne zakończenie sporu na możliwie najwcześniejszym etapie postępowania podatkowego, ewentualnie sądowoadministracyjnego,

3. ograniczenie skutków wynikających z przepisów karnych skarbowych dla osób odpowiedzialnych za zarządzanie podatkami u podatnika.

Posiadając odpowiednią wiedzę oraz wykorzystując nasze doświadczenie w sporach z władzami skarbowymi, pomagamy naszym Klientom unikać konfliktów, a jeśli to już nie jest możliwe, skutecznie bronić ich przed zapędami fiskusa.

Nasze usługi obejmują m.in.:

• przygotowywanie pism, wniosków i zażaleń do organów podatkowych o udzielenie interpretacji o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego, również nadzór nad postępowaniem w celu zapewnienia jak najszybszej i właściwej odpowiedzi dla Klienta;
• asystowanie Klientowi oraz weryfikację czynności organów dokonywanych w ramach kontroli skarbowej i podatkowej;
• przygotowanie strategii dotyczącej czynności podejmowanych przez Klienta przed wszczęciem postępowania podatkowego, a także w jego trakcie;
• przygotowanie projektów pism procesowych, w tym odwołań, do organów wyższej instancji, asystowanie w procesie odwoławczym, a także reprezentowanie Klienta w trakcie całego postępowania podatkowego;
• przygotowanie skarg do wojewódzkich sądów administracyjnych oraz skarg kasacyjnych do Naczelnego Sądu Administracyjnego;
• reprezentacja Klienta w trakcie postępowań przed wojewódzkim sądem administracyjnym i Naczelnym Sądem Administracyjnym;